每年一到报税时节，很多人都会问“怎样才会hit AMT？”或者“我的情况会不会hit
AMT？”。这个问题其实很难简单又完全准确地说明白。最准确的答案是“填一遍form
6251就知道了”。可是这种回答对于很多对税表一无所知的人来说基本等于没回答。很
多人说“收入越高越可能hit AMT，穷人基本不会hit”，这种说法到底对么？如果对，
收入多高才会hit AMT呢？
waiting140的一个帖子里面有详细的关于AMT的解释(http://www.mitbbs.com/article/TAX/31316615_0.html)，不过那里加了很多公式，估计很多人还是看的一头雾水（从回帖中也可以看出来）。我再详细讲一下这个AMT，希望能让更多人明白AMT到底是怎么回事，到底哪些是最主要的因素影响hit AMT与否。（我所讲的是简化的情况，主要是普通人最可能遇到的情况，希望大部分人都能看懂。肯定挂一漏万，不可能涵盖所有可能。以下文字仅供参考，并不能替代专业人士的意见。所有数字以2012年为准。）
首先，我们要明确是么叫“hit AMT”。美国的税有两种计算方法：普通方法和AMT。如
果AMT方法算出来的税比较高，就是我们常说的“hit AMT”了。那么什么情况下AMT算
出来的税会比普通方法高呢？这就需要先明白两种方法都是怎么计算的。
其实两种计算方法都分成三个步骤：
1. 计算你的所有收入(gross income)，然后减去一些adjustment，得到你的AGI(
adjusted gross income)；
2. 从AGI里面减去exemption和deduction，得到你的TI(taxable income)；
3. 根据TI和税率计算出税。
首先，两种计算方法的第一步是完全一样的。也就是说不管你收入构成如何，不管你有
多少adjustment，都不会影响“是否会hit AMT”这个问题。差别来自第二、三两个步
骤，更主要的是来自第二步。
先看相对简单的第三步。普通算法的阶梯税率分六档：10%、15%、25%、28%、33%、35%
，而AMT的阶梯税率只有26%和28%两档。从这一步来看，如果AGI特别高，高到33%甚至
35%占到大部分税率，那么由于AMT最高税率才28%，所以很可能普通算法算出来的税更
多。这也就是为什么特别富的人反而不容易hit AMT。所以平时常见的一种言论“收入
多就会hit AMT”并不一定对。当然这个说法对普通人来说基本正确，后面会详细举例
分析。（另外，特别富的人很可能会有很多长期投资收入，这个有特别的税率。由于普
通人长期投资收入不会很多，所以这里忽略这种情况）
如果AGI不算高的话，由于AMT最低税率也有26%，所以即使AMT的TI比普通算法低，也有
可能最后的税更高。这时是否hit AMT主要就看第二步算出来的TI，看AMT是否能比普通
算法算出来的TI低很多。因此，对于普通人来说，hit AMT最主要的原因来自第二步。
既然两种方法AGI都是一样的，两种算法的差异就来自exemption+deduction的数额。普
通算法的exemption是每人3800，乘上人数（包括小孩和老人等dependent，平时常说的
父母能省税就体现在这里）就是所有exemption。而AMT的exemption很高而且跟
dependent的数目无关，夫妻合报是78750。但是（这是一个很重要的但是）AMT的
exemption有phase out：以夫妻合报为例，如果AGI超过150k的话就开始减少（超过部
分的1/4从78750里面扣除），一直到超过465k的话就完全没有了。
普通算法的deduction分standard和itemized两种，standard deduction夫妻合报是
11900，itemized deduction主要包括州税、房产税、房屋贷款利息、捐款等。而AMT没
有standard deduction。AMT的itemized deduction也不能包括州税和房产税（房屋贷
款利息和捐款可以）。
所以，如果你普通算法的exemption特别高，或者deduction特别高，或者由于phase
out的原因导致AMT的exemption特别低，就很可能会导致AMT算法在第二步里面算出来的
TI低不太多（甚至更高），进而导致AMT算出的税高。这就是所谓的“hit AMT”了。
下面举几个例子：
1．一对加州的双职工，一个小孩，没有房子。假设总收入刚达到“湾区贫困线”
300k。扣除34k的401k和保险、FSA等税前的东西，假设AGI是260k。先看普通算法。两
个人一个小孩，exemption一共11400。假设州税交了16000。因为仅州税一项就已经超
过standard deduction，所以肯定用itemized deduction。这样普通算法exemption+
deduction至少有27400了。而AMT由于phase out的原因，exemption只有51250（而不是
全额的78750），完全没有deduction。这样，第二步普通算法算出TI为232600，而AMT
算出的TI为208750。到第三步里面，普通算法算出税额为53665，而AMT算出税额为
54950，大于普通算法，于是就hit AMT了。
2．例子1中如果有房子，房贷利息在两边都会同样降低TI，但是房产税会使普通算
法的TI更低，所以更可能hit AMT。
3．一对德州的双职工，一个小孩，没有房子。假设总收入200k。扣除34k的401k和
保险、FSA等税前的东西，假设AGI是160k。先看普通算法。两个人一个小孩，
exemption一共11400。因为德州没有州税，所以肯定用standard deduction。这样普通
算法exemption+deduction=23300。而AMT由于160k仅比150k多一点点，phase out后
exemption有76250，同样没有deduction。这样，第二步普通算法算出TI为136700，而
AMT算出的TI为83750。到第三步里面，普通算法算出税额为26235，而AMT算出税额为
21775，小于普通算法，于是就没有hit AMT。
4．例子2中如果有房子，房贷利息在两边都会同样降低TI。由于德州房子便宜，房
产税一般不会超过standard deduction的11900，所以应该还是用standard deduction
，跟上面计算一样。所以基本还是不会hit AMT。
总的来说，影响是否会hit AMT的因素最主要有两点：
一是高收入。AGI超过150k后会使AMT的exemption下降，收入越高下降越多。这导致AMT
算出来的TI升高，AMT的税也跟着升高，从而更容易hit AMT。
二是普通算法的高deduction。在有州税的州，这个跟收入也有直接关系。高收入意味
着高州税，itemized deduction也就随之升高，导致普通算法的TI下降，普通算法的税
也跟着下降，从而更容易hit AMT。另外高房产税也会导致高Itemized deduction。（
房贷利息和捐款由于两种算法都算itemized deduction，所以影响并不大。）
当然还有第三点，普通算法的高exemption也是因素之一。但是一般人dependent也多不
到哪儿去，所以这个因素影响应该很小。
AMT？”。这个问题其实很难简单又完全准确地说明白。最准确的答案是“填一遍form
6251就知道了”。可是这种回答对于很多对税表一无所知的人来说基本等于没回答。很
多人说“收入越高越可能hit AMT，穷人基本不会hit”，这种说法到底对么？如果对，
收入多高才会hit AMT呢？
waiting140的一个帖子里面有详细的关于AMT的解释(http://www.mitbbs.com/article/TAX/31316615_0.html)，不过那里加了很多公式，估计很多人还是看的一头雾水（从回帖中也可以看出来）。我再详细讲一下这个AMT，希望能让更多人明白AMT到底是怎么回事，到底哪些是最主要的因素影响hit AMT与否。（我所讲的是简化的情况，主要是普通人最可能遇到的情况，希望大部分人都能看懂。肯定挂一漏万，不可能涵盖所有可能。以下文字仅供参考，并不能替代专业人士的意见。所有数字以2012年为准。）
首先，我们要明确是么叫“hit AMT”。美国的税有两种计算方法：普通方法和AMT。如
果AMT方法算出来的税比较高，就是我们常说的“hit AMT”了。那么什么情况下AMT算
出来的税会比普通方法高呢？这就需要先明白两种方法都是怎么计算的。
其实两种计算方法都分成三个步骤：
1. 计算你的所有收入(gross income)，然后减去一些adjustment，得到你的AGI(
adjusted gross income)；
2. 从AGI里面减去exemption和deduction，得到你的TI(taxable income)；
3. 根据TI和税率计算出税。
首先，两种计算方法的第一步是完全一样的。也就是说不管你收入构成如何，不管你有
多少adjustment，都不会影响“是否会hit AMT”这个问题。差别来自第二、三两个步
骤，更主要的是来自第二步。
先看相对简单的第三步。普通算法的阶梯税率分六档：10%、15%、25%、28%、33%、35%
，而AMT的阶梯税率只有26%和28%两档。从这一步来看，如果AGI特别高，高到33%甚至
35%占到大部分税率，那么由于AMT最高税率才28%，所以很可能普通算法算出来的税更
多。这也就是为什么特别富的人反而不容易hit AMT。所以平时常见的一种言论“收入
多就会hit AMT”并不一定对。当然这个说法对普通人来说基本正确，后面会详细举例
分析。（另外，特别富的人很可能会有很多长期投资收入，这个有特别的税率。由于普
通人长期投资收入不会很多，所以这里忽略这种情况）
如果AGI不算高的话，由于AMT最低税率也有26%，所以即使AMT的TI比普通算法低，也有
可能最后的税更高。这时是否hit AMT主要就看第二步算出来的TI，看AMT是否能比普通
算法算出来的TI低很多。因此，对于普通人来说，hit AMT最主要的原因来自第二步。
既然两种方法AGI都是一样的，两种算法的差异就来自exemption+deduction的数额。普
通算法的exemption是每人3800，乘上人数（包括小孩和老人等dependent，平时常说的
父母能省税就体现在这里）就是所有exemption。而AMT的exemption很高而且跟
dependent的数目无关，夫妻合报是78750。但是（这是一个很重要的但是）AMT的
exemption有phase out：以夫妻合报为例，如果AGI超过150k的话就开始减少（超过部
分的1/4从78750里面扣除），一直到超过465k的话就完全没有了。
普通算法的deduction分standard和itemized两种，standard deduction夫妻合报是
11900，itemized deduction主要包括州税、房产税、房屋贷款利息、捐款等。而AMT没
有standard deduction。AMT的itemized deduction也不能包括州税和房产税（房屋贷
款利息和捐款可以）。
所以，如果你普通算法的exemption特别高，或者deduction特别高，或者由于phase
out的原因导致AMT的exemption特别低，就很可能会导致AMT算法在第二步里面算出来的
TI低不太多（甚至更高），进而导致AMT算出的税高。这就是所谓的“hit AMT”了。
下面举几个例子：
1．一对加州的双职工，一个小孩，没有房子。假设总收入刚达到“湾区贫困线”
300k。扣除34k的401k和保险、FSA等税前的东西，假设AGI是260k。先看普通算法。两
个人一个小孩，exemption一共11400。假设州税交了16000。因为仅州税一项就已经超
过standard deduction，所以肯定用itemized deduction。这样普通算法exemption+
deduction至少有27400了。而AMT由于phase out的原因，exemption只有51250（而不是
全额的78750），完全没有deduction。这样，第二步普通算法算出TI为232600，而AMT
算出的TI为208750。到第三步里面，普通算法算出税额为53665，而AMT算出税额为
54950，大于普通算法，于是就hit AMT了。
2．例子1中如果有房子，房贷利息在两边都会同样降低TI，但是房产税会使普通算
法的TI更低，所以更可能hit AMT。
3．一对德州的双职工，一个小孩，没有房子。假设总收入200k。扣除34k的401k和
保险、FSA等税前的东西，假设AGI是160k。先看普通算法。两个人一个小孩，
exemption一共11400。因为德州没有州税，所以肯定用standard deduction。这样普通
算法exemption+deduction=23300。而AMT由于160k仅比150k多一点点，phase out后
exemption有76250，同样没有deduction。这样，第二步普通算法算出TI为136700，而
AMT算出的TI为83750。到第三步里面，普通算法算出税额为26235，而AMT算出税额为
21775，小于普通算法，于是就没有hit AMT。
4．例子2中如果有房子，房贷利息在两边都会同样降低TI。由于德州房子便宜，房
产税一般不会超过standard deduction的11900，所以应该还是用standard deduction
，跟上面计算一样。所以基本还是不会hit AMT。
总的来说，影响是否会hit AMT的因素最主要有两点：
一是高收入。AGI超过150k后会使AMT的exemption下降，收入越高下降越多。这导致AMT
算出来的TI升高，AMT的税也跟着升高，从而更容易hit AMT。
二是普通算法的高deduction。在有州税的州，这个跟收入也有直接关系。高收入意味
着高州税，itemized deduction也就随之升高，导致普通算法的TI下降，普通算法的税
也跟着下降，从而更容易hit AMT。另外高房产税也会导致高Itemized deduction。（
房贷利息和捐款由于两种算法都算itemized deduction，所以影响并不大。）
当然还有第三点，普通算法的高exemption也是因素之一。但是一般人dependent也多不
到哪儿去，所以这个因素影响应该很小。
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